① 预计负债

对于预计负债，应辨别清楚，按照税法规定相关费用实际发生时可否税前扣除。如果税法规定相关费用实际发生时可税前扣除，则该预计负债的计税基础为0，因而产生了暂时性差异。比如企业因违反经济合同引起未决诉讼而确认的预计负债。
如果税法规定相关费用实际发生时不可税前扣除，则该预计负债的计税基础等于其账面价值，不产生暂时性差异。

② 可供出售金融资产

企业持有的可供出售金融资产，考虑其账面价值时，应注意其公允价值的变动、减值损失的计提、利息调整的摊销等；考虑其计税基础时，如果是债务工具，要注意利息调整摊销会引起计税基础发生变动。

同时还应注意，因可供出售金融资产引起的递延所得税发生额，其对应科目为资本公积，不计入所得税费用，不影响当期利润表。

③内部研发无形资产

对于内部研发无形资产，税法一般规定其研发支出可以于发生当期全部或加计扣除，因此其计税基础为0，而其账面价值为研发支出符合资本化条件计入无形资产的部分，该无形资产的账面价值会因摊销等原因发生变动。

④采用权益法核算的长期股权投资

对于采用权益法核算的长期股权投资，按照税法相关规定，如果投资企业的所得税税率小于或等于被投资单位的所得税税率，投资企业分回的利润不需纳税，因此此时不会有暂时性差异。

如果投资企业的所得税税率大于被投资单位的所得税税率，税法规定投资企业分得的利润应按照投资双方的税率差纳税。同时因为在权益法下，投资企业会在每期期末根据被投资单位实现的净利润确认投资收益，调整长期股权投资的账面价值，而税法上则要等到被投资单位宣告发放现金股利时才予确认。由于存在这个时间差，长期股权投资的账面价值和计税基础会出现暂时性差异。

⑤投资性房地产

企业持有的采用公允价值模式计量的投资性房地产，会计上不计提折旧，期末要根据公允价值的变动调整其账面价值；税法上需要按照税法规定对该房地产计提折旧。

因此在确定采用公允价值计量的投资性房地产的账面价值时，应重点注意期末公允价值的变动。确定其计税基础时，要注意考虑折旧的计提。